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                                                  宜華健康負面消息不斷 財務數據有造假嫌疑

                                                  本文由:王天巧 编辑 2019年07月14日 10:26 证券市场8603 ℃

                                                  【张杰头发掉色】

                                                  此外┊□,宜華健康僅在2016年和2017年年報披露了終止確認的銀行承兌匯票數據♂。其中◇,2016年終止確認的銀行承兌匯票金額為32.75萬元♂,2017年為71.5萬元┊。由此我們即便考慮票據背書的影響▽,仍無法解釋上述數據的差異◇⊙。

                                                  營收數據存較大疑點在翻閱宜華健康2015年至2018年財報時π,《紅周刊》記者發現該公司的財務數據間的勾稽關係有些不太正常⌒。

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                                                  宜華健康負面消息不斷財務數據有造假嫌疑《紅周刊》見習作者 柳川由地產轉型醫療綜合服務的宜華健康今年以來負面消息不斷▽☆□,前有「場外配資炒自家股票爆倉」引發深交所問詢∵π⊙,後有第二大股東林正剛因「違約」遭券商平倉﹡□┊,更為重要的是△?,公司這幾年財務數據還存在造假的嫌疑⌒□⊙。

                                                  在2015年至2018年中﹡,宜華健康固定資產、在建工程、無形資產分別新增22190.72萬元、142551.1萬元、29171.68萬元和20843.64萬元◇。而同期宜華健康構建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金分別為13122.27萬元、3651.19萬元、56140.59萬元和50987.66萬元⌒♀。新增長期資產和現金支付之間的差額分別9068.45萬元、138899.91萬元、-26968.91萬元和-30144.02萬元π∴☆。即使是考慮差額的影響⌒⊿∵,仍無法解釋採購數據與應付款項之間的數據差異﹡。■

                                                  宜華健康原本是一家房地產公司⊙□,其在2014年房地產市場收緊時進行了業務轉型∟□△,由主營房地產轉向了「醫療綜合服務」∴⊿,此後幾年↑↑,一系列現金併購使得宜華健康的營收得到了快速增長┊,由2015年的10.31億元快速增長到2018年22.04億元♀↑。然而┊,相較於營收的持續快速增長☆◇π,其歸母凈利潤卻在2016年創出7.43億元高點后出現了明顯下滑▽⌒┊,2017年和2018年僅分別實現了1.74億元和1.77億元﹡。截至2019年1季末♂◇﹡,因持續併購﹡,使得宜華健康商譽總額達到了19.27億元∴▽♂,相較其24億元賬面凈資產⊙,商譽占凈資產比例超過了80%〇。

                                                  在2015年至2018年期間?☆⊿,宜華健康「銷售商品、提供勞務收到的現金」分別為100769.29萬元、144526.53萬元、179048.83萬元和201512.01萬元〇┊△。而2015年至2018年∟↑□,宜華健康預收款分別新增了-4719.55萬元、4484.19萬元、-530.45萬元和-414.4萬元π♀♂。剔除預收款的影響◇♂,則2015年至2018年與營收相關的現金流入了105488.84萬元、140042.34萬元、179579.28萬元和201826.41萬元∟。

                                                  很顯然〇,這一結果與理論上新增債權差距明顯☆,其中∴⊙,2018年有14064.1萬元的營收存在虛增嫌疑□⊙┊,而2015年則是莫名多出9947.21萬元的債權▽。

                                                  將含稅採購與現金支出進行勾稽♂∵∟,則2015年至2018年宜華健康含稅採購與現金支出之間的差額分別為20868.44萬元、52309.48萬元、31614.45萬元和27291.18萬元⊙⊿?, 理論上〇?,這些差額部分將體現為新增債務π◇。

                                                  將宜華健康2015年至2018年含稅營收與現金流數據互相勾稽♂,則在2015年至2018年間⊿∟,宜華健康的含稅營收比現金流入金額多出15164.64萬元、3553.87萬元、51976.56萬元和36255.15萬元⊿▽,理論上這些未收現的營收將形成新增債權﹡⊿,體現在資產負債表中♀π。

                                                  一邊是業績持續不景氣☆,另一邊是今年以來負面消息不斷〇♀▽。年初時﹡,宜華健康曾被媒體曝出「用場外配資炒自家股票爆倉」∵∴,並引發深交所下發問詢函♂♂⊙。6月份♂↑♂,第二大股東林正剛又「被動減持」公司股票608萬股∴π,原因是林正剛因「違約」遭券商平倉┊π∴。而就在公司陷入輿情風波時⌒▽☆,公司董事、董事會秘書兼財務總監邱海濤在近日又突然宣布辭職π,此舉顯然對企業的穩定發展是不利的□┊◇。

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                                                  可事實上△↑,在2015年至2018年中﹡↑,宜華健康應收票據及應收賬款賬麵價值分別為13163.63萬元、28219.47萬元、85303.92萬元和103137.08萬元〇□∵,壞賬準備分別為2076.09萬元、2675.98萬元、5545.05萬元和9892.66萬元∵∟☆,相應的原值分別為25339.73萬元、30765.89萬元、90838.69萬元和113029.74萬元???。由此可推算出∟♀,2015年至2018年宜華健康應收票據及應收賬款原值新增金額分別為25111.85萬元、5426.16萬元、60072.8萬元和22191.05萬元△◇⊿。

                                                  對於這樣一家負面消息纏身的企業□,《紅周刊》記者梳理其近幾年財報數據時發現△⊙△,宜華健康這些年以來的營收和採購方面數據從財務勾稽關係來看∵,是存在明顯不合理性的∴π,不排除有數據造假的嫌疑π〇∵。

                                                  大額採購支出不明除了營收方面數據存在疑點外┊△△,《紅周刊》記者發現宜華健康的採購數據同樣存在疑點♂┊▽。財報顯示⊙∵☆,2015年至2018年↑,宜華健康向前5大供應商的採購金額分別為12910.27萬元、15010.87萬元、31907.68萬元和26659.47萬元♀﹡,2015年至2018年前5大供應商的採購金額佔總採購金額的比例分別為31.05%、29.5%、35.99%和21.94%♂⊿,由此可推算出採購總額分別為41578.97萬元、50884.31萬元、88657.07萬元和121510.8萬元◇?。考慮到增值稅的影響〇♂,則2015年至2018年宜華健康的含稅採購額分別為48647.39萬元、59534.64萬元、103728.77萬元和141353.51萬元♀。

                                                  2015年至2018年∴π∴,宜華健康「購買商品、接受勞務支付的現金」分別為41584.27萬元、55145.68萬元、56865.54萬元和77870.51萬元⊙。同期的預付款分別新增了20873.74萬元、56570.85萬元、-1773.08萬元和-16349.11萬元┊。剔除預付款的影響π♀,則2015年至2018年宜華健康用於採購的現金支出了20710.53萬元、-1425.17萬元、57042.62萬元和94219.62萬元?。

                                                  2015年至2018年♂,宜華健康營業收入分別為10.31億元、12.96億元、21.16億元和22.04億元∵,考慮國內增值稅因素的影響♀♂△,則宜華健康2015年至2018年的含稅營業收入分別達到了120653.48萬元、143596.21萬元、231555.84萬元和238081.56萬元∵。

                                                  可事實上↑♂♀,2015年至2018年宜華健康應付賬款及應付票據新增額分別為14197.88萬元、8477.64萬元、9572.17萬元和67397.06萬元◇。顯然∴,這一數據與理論金額是存在巨大差異的▽◇▽,分別相差了6670.56萬元、43831.84萬元、22042.28萬元和-40105.88萬元

                                                  ( 郑重声明:本文版权归原作者所有,转载文章仅为传播更多信息之目的,如作者信息标记有误,请第一时间联系我们修改或删除,多谢。 )

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